Praxisupdate Verrechnungspreise 2016

1. Ziele und Instrumente des OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) – Aktionsplanes

• Eindämmung der „Steuerverschiebung“
  
• Förderung der Rechtssicherheit
  
• Transparentere Konzernstrukturen
  
• Leichtere Anwendbarkeit - Schablone für länderübergreifende Geschäftstätigkeiten und Bilanzierung
  
  

2. Umsetzung des BEPS-Aktionsplans – Die wichtigsten Maßnahmen

• Der dreigliedrige Ansatz der Verrechnungspreisdokumentation: Masterfile, Local file und Country- by-Country Reporting
  
• Wer ist zu welcher Dokumentation verpflichtet, wo liegen die Schwellenwerte?
  
• Neue Anforderungen bezüglich Beschaffung und Aufbereitung der Daten
  
• Geplante Änderungen zu Vertragsformen – „Substance over Form“
  
• Neudefinition von Betriebsstätten, Rechtliches Setup des Unternehmens und seiner Standorte
  
• Neubewertung immaterieller Wirtschaftsgüter (Intangibles): Marketing, Lizenzen, Versicherungen, Patente, Software und deren Auswirkungen auf die Vergütung
  
  

3. Steuerreformgesetz 2015: Auswirkungen auf Verrechnungspreise und Bilanzierung

• Veränderte Sachbezugsregeln für MitarbeiterInnen
  
• Personalrückstellungen
  
• Neue Definition der Aufwandsverursacher
  
  

4. Überführung der Maßnahme 13 des BEPS in nationales Recht

• Wer sammelt und analysiert in Österreich die Country-by-Country Reports?
  
• Erhöhte Transparenz als Herausforderung für Risikoanalyse und Datensicherheit
  
• Vorgesehene Sanktionsmöglichkeiten der österreichischen Steuerbehörden und in ausgewählten Ländern

Ihre Experten für diesen Tag: Mag. Werner Rosar, Senior Tax Manager, KPMG Austria GmbH
Angefragt: Vertreter des BMF Die genauen Inhalte dieses Tages sind noch mit den Referenten in Abstimmung

Handlungsbedarf für Unternehmen für die Post-BEPS Ära

5. Künstliche Vermeidung von Betriebstätten

• Lager als Betriebstätte - Tochterunternehmen als Vertreterbetriebsstätte? Neuerungen und Konsequenzen
  
• Vermeidungsstrategien, Anpassungsbedarf in der Supply-Chain
  
• Probleme mit Betriebsstätten – Gewinnzuweisung, Buchhaltung, Reporting etc.
  
  

6. Anpassen der Verrechnungspreise an die Wertschöpfung

• Neuer Ansatz zur Analyse von Risiken und Intangibles
• Verhalten sticht Vertrag – Auswirkungen für Unternehmen
  
• Von der Anpassung zur Nichtanerkennung von Transaktionen
  
• Immaterielle Wirtschaftsgüter – Bewertungsfragen und Gewinnaufteilung
  
• Möglichkeiten zur Verteidigung von Transaktionen und Chancen für Unternehmen
• Low Value-Adding Services
  
  

7. Verrechnungspreisdokumentation

• Praktische Umsetzung Masterfile / Local-File / Country-by-Country Reporting
  
• Aufteilung der Verantwortlichkeiten im Konzern
  
• Sicherstellung der Konsistenz – vom Masterfile zur lokalen Steuererklärung
  
  

8. Konzernfinanzierung

• Zinsabzugsbegrenzungen – wo geht die Reise hin?
  
• Vergütungen für Garantien
  
  

9. Lösung von Doppelbesteuerungskonflikten

• Auswirkungen auf Unternehmen und mögliche Strategien zur Vermeidung effektiver Doppelbesteuerung
  
• Advance Pricing Arrangement vs. DBA Verständigungsverfahren vs. EU Schiedsverfahren
  
  

10. Verrechnung und Bilanzierung unter erschwerten Bedingungen oder unter unklarem Rechtsrahmen: Ausgewählte Länderbeispiele

• Welche Bewilligungen muss man einholen?
  
• Was ist bei der Bilanzierung zu beachten?
  
• Welche Probleme können in der Verrechnung auftreten?

Ihre Experten für diesen Tag:
Mag. Robert Pareiss, LL.M., Senior Tax Manager, Borealis AG
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