09:00 – 12:00 (inkl. Kaffeepause)
Optimale Immobilieninvestments aus Sicht des Steuerberaters
Aspekte zur Entscheidungsfindung
- Langfristige Kostenersparnis versus Flexibilität
- Private Vorsorge des Unternehmers
- (Über-)Liquidität sicher einsetzen
- Sonstige Auswirkungen auf familiäre Unternehmensübergabe/Veräußerbarkeit/ Vermögenserhaltung/Scheidungen
- Ertragsteuerliche und bilanzielle Auswirkungen durch Immobilienkauf – AfA statt Miete
Die optimale Immobilienstrukturierung -steuerlich, bilanziell & zur Vermögensabsicherung
- Kauf in eigener Immobiliengesellschaft oder in der operativen Gesellschaft
- Kauf in Schwester- oder Tochtergesellschaft
- Private Veranlagung des Unternehmers/Privatstiftung
- Trennung von Grund und Gebäude/Baurechtsmodelle
Exkurs: Private Immobilieninvestition des Unternehmers (Wohnimmobilien)
- Zinshäuser
- (Vorsorge-)Wohnung inkl. Umsatzsteuerthemen
- Bauherrenmodelle
- Immobilien-GmbH/Privatstiftung Indirekte Immobilieninvestitionen
- Immobilienaktie
- Immobilienfonds
Bauherrenmodell
- Einsatzbereich und Funktionsweise
- Attraktive Renditen und Landesförderungen
- AfA Beschleunigungen
- Grundbucheintragung
- Risiken eines Bauherrenmodells bzw. was es bei diesem zu beachten gilt
- Vor- und Nachteile für Investoren
- Haftungsfragen
Bankfinanzierung versus Immobilien-Leasing
- Anforderungen an gelungene Immobilienfinanzierungen
- Alternative: Immobilien-Leasing
- Auswirkungen auf Rating
- Zinsabsicherungsmöglichkeiten
VORWEG: Steuerliche Prüfung der Immobilieninvestition/ Tax Due Diligence – Steuerliche Aspekte, die Sie nicht aus den Augen verlieren dürfen
- Steuerliche Bedeutung der Formen des Immobilienerwerbs (Asset Deal/Share Deal)
- Steuerliche Risikofelder und Haftung für Steuern
- Betriebliche Grundstücksveräußerung und Verkaufsbesteuerung (Immo-EST-NEU etc.)
- Exkurs: Private Immobilienveranlagung (IMMO-EST., Umsatzsteuerfallen, Private Veranlagung vs. Immo- GmbH)
12:00 – 13:00 Mittagspause
13:00 – 17:30 (inkl. Kaffeepause)
Optimale Immobilieninvestments aus Sicht des Rechtswanwalts
Rechtliche Themen bei Immobilieninvestments
- Der Immobilien-Kaufvertrag
- Rechtliche Gestaltung von Immobilientransaktionen
- Due Diligence
- Gewährleistung
- Vermeidung von Risiken
- Überlegungen zur Strukturierung im Hinblick auf Eherecht und Erbrecht
Ablauf eines Immobiliengeschäfts
- Erstinformation
- Einbettung der Due Diligence in den Prozess
- Letter of Intent (LOI)
- Vertragsverhandlungen xx Signing und Closing
Typische Vertragsinhalte, Gewährleistung und Haftung
- Unterschiede in Asset Deal und Share Deal
- Kaufpreisgestaltung, Kaufpreisformel
- Steuerklauseln
- Treuhandschaften
- Typische Gewährleistungszusagen
- Gestaltung von Rechtsfolgen (Offenlegung von Dokumenten und Informationen, Haftungsbeschränkungen, Fristen und Sicherheiten)
Mietrecht bei Wohn- und Gewerbeimmobilien
- Anwendungsbereiche des Mietrechtsgesetzes
- Besonderheiten bei Gewerbemietrecht
- Gestaltungsmöglichkeiten der Rechte und Pflichten im Mietvertrag
Mag. Martin Baumgartner, Steuerberater, Partner und Immobilien-experte bei DIE Wirtschaftstreuhänder Stockerau – Wien
Mag. Daniel Richter, Rechtsanwalt und Partner bei JOKLIK KATARY RICHTER Rechtsanwälte, Wien
Betriebsimmobilien- und Liegenschaftsbewertung
Relevante Kennzahlen für Immobilien-Investor, Finanzierer und Developer
- Wie attraktiv ist das Investment in Betriebsimmobilien – aktuelle Marktentwicklung
- Urban vs. Regional – Wo lohnen sich Investments?
- Von der Einzel- bzw. Portfoliobewertung bis zur Veräußerung: Die Wahl des adäquaten Bewertungsverfahrens nach Bewertungszweck
- Nach dem LBG normierte Bewertungsverfahren Vergleichswertverfahren Ertragswertverfahren Sachwertverfahren
- Internationale Wertermittlungsverfahren Discounted Cash Flow Methode Residualwertverfahren
- Bewertungskennzahlen – Renditen und relevanten Benchmarks
Überprüfen Sie Ihren Lernerfolg: Diskussion von 3 Fragen, die Sie jetzt beantworten können sollten. |
Der Betriebsimmobilienmarkt aus Investorensicht
- Immobilieninvestmentstrategien auf dem Markt Wo liegt der Fokus? Welche Betriebsimmobilien sind gefragt und rentabel? Welche Regionen sind besonders gefragt?
- Rentabilität des Investments (Cash Flow, Rendite & Exit Value)
- Beurteilung der Vorteilhaftigkeit eines Investments – Darstellung von Kennziffern
- Wertsteigerungspotenzial
- Risiken richtig einschätzen xx Potenziale erkennen
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Heimo Kranewitter, Allg. beeid. und gerichtl. zertifizierter Sachverständiger für Immobilienbewertung, Kranewitter Liegenschaftsbewertung
